Resposta rápida: no CPF, o psicólogo paga Imposto de Renda pelo carnê-leão (até 27,5%) e INSS de 20% como autônomo. Com CNPJ no Simples Nacional, se a folha (incluindo pró-labore) chegar a 28% do faturamento, o imposto parte de 6% no Anexo III. Para quem já ganha acima da faixa de isenção do IR, o CNPJ costuma reduzir bastante a carga, mas a conta precisa ser feita caso a caso.
Psicólogo, CNPJ ou CPF? Essa é uma das dúvidas que mais recebemos de profissionais da saúde. Muitos psicólogos começam atendendo como autônomos e só percebem o peso do imposto quando a agenda enche. A escolha entre CPF e CNPJ muda quanto sobra no fim do mês. Veja as diferenças, um exemplo com valores de 2026 e o momento certo de migrar.
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💬 Falar com um contador no WhatsAppNeste artigo:
- Como o psicólogo paga imposto no CPF
- Como o psicólogo paga imposto com CNPJ
- Exemplo: psicólogo que fatura R$ 15 mil por mês
- Quando vale a pena migrar
- Como abrir o CNPJ de psicólogo
- Perguntas frequentes
- Conclusão
Assista: o Bruno explica no vídeo
Como o psicólogo paga imposto no CPF
- Imposto de Renda: recolhido todo mês pelo carnê-leão, pela tabela progressiva. Desde janeiro de 2026, quem recebe até R$ 5 mil por mês fica isento (Lei 15.270/2025), mas acima disso a alíquota marginal chega a 27,5%.
- Livro-caixa: despesas do consultório (aluguel, materiais, conselho) podem ser deduzidas.
- INSS: 20% sobre o rendimento, até o teto da Previdência.
- ISS: cobrado pelo município, muitas vezes como valor fixo anual para autônomos.
- Recibos: todos os atendimentos precisam ser registrados no Receita Saúde.
Como o psicólogo paga imposto com CNPJ
No Simples Nacional, a psicologia está sujeita ao Fator R:
| Fator R (folha ÷ faturamento) | Anexo | Alíquota inicial |
|---|---|---|
| 28% ou mais | Anexo III | 6% |
| abaixo de 28% | Anexo V | 15,5% |
Por isso, o pró-labore é planejado para manter o Fator R em pelo menos 28%. Sobre o pró-labore incidem 11% de INSS e o IR da tabela. O restante do lucro pode ser distribuído com isenção, respeitando a regra de retenção de 10% sobre dividendos acima de R$ 50 mil por mês da mesma empresa, vigente desde 2026.
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💬 Falar com um contador no WhatsAppExemplo: psicólogo que fatura R$ 15 mil por mês
| Item | No CPF | Com CNPJ (Anexo III) |
|---|---|---|
| Imposto de Renda | cerca de R$ 3.216 (antes das deduções do livro-caixa) | R$ 0 sobre o pró-labore de R$ 4.200 (faixa isenta em 2026) |
| INSS | 20% até o teto | R$ 462 (11% do pró-labore) |
| Simples Nacional | não se aplica | R$ 900 (6%, já com ISS) |
| Total aproximado | acima de R$ 4.500 | cerca de R$ 1.362 |
Quando vale a pena migrar
- O rendimento mensal já passa de R$ 5 mil com frequência.
- Você atende convênios ou clínicas que pedem nota fiscal.
- Quer separar as finanças pessoais das do consultório.
- Pensa em contratar ou ter sócio.
Para quem ainda fatura pouco, o CPF pode continuar sendo a melhor opção por um tempo. Por isso a simulação é tão importante.
Como abrir o CNPJ de psicólogo
- Escolha o tipo de empresa (a SLU é a mais comum para quem atua sozinho).
- Use o CNAE 8650-0/03 e opte pelo Simples Nacional dentro do prazo.
- Registre a empresa no CRP da sua região.
- Obtenha a inscrição municipal e as licenças exigidas pela prefeitura (as regras variam por município).
- Defina o pró-labore para manter o Fator R.
Veja todas as etapas no guia como abrir CNPJ passo a passo.
Perguntas frequentes
Não. Psicologia é profissão regulamentada e não está na lista de atividades permitidas ao MEI. O caminho é abrir uma microempresa, normalmente uma SLU no Simples Nacional.
O código usado é o 8650-0/03 (atividades de psicologia e psicanálise). Ele define a tributação no Simples e o registro da empresa no CRP.
No Simples Nacional, a psicologia segue o Fator R: com folha (incluindo pró-labore) de pelo menos 28% do faturamento, a tributação vai para o Anexo III, a partir de 6%. Abaixo disso, fica no Anexo V, a partir de 15,5%.
Não existe um valor único, mas, em geral, quando o rendimento mensal passa da faixa de isenção do IR (R$ 5 mil em 2026) e cresce de forma consistente, o CNPJ costuma ficar mais vantajoso. Uma simulação com seus números mostra o ponto exato.
Não. O Receita Saúde é para atendimentos feitos como pessoa física. Pelo CNPJ, você emite nota fiscal de serviço (NFS-e), que também serve para o paciente deduzir no Imposto de Renda.
Conclusão
- No CPF, IR de até 27,5% mais INSS de 20% pesam quando a renda cresce.
- Com CNPJ e Fator R, a tributação parte de 6% no Simples.
- Faça a simulação com seus números antes de decidir.
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💬 Falar com um contador no WhatsAppFontes oficiais:
- Lei Complementar 123/2006 (Simples Nacional), Planalto
- Receita Saúde: perguntas e respostas (Receita Federal)
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